这些常见的IRS罚款，你中过多少个？

遇上税务处罚，可能会让很多卖家度过许多个不眠之夜。

运气不好的话，IRS的罚款可能会让公司的欠款，远远超过当初需要支付的税款。

以下是LLC公司或C公司比较常见的一些税收处罚，卖家们注意「避雷」！

01常见罚款

未按时申报产生的罚款

2025报税季的纳税截止日期为2025年4月15日。如果卖家预计自己需要更多的时间进行税表填报，则卖家可以使用7004表格来申请延期提交税表。提交7004表后，税表截止日期将延长至10月15日。若未申请延期且逾期未提交税表，IRS将会收取未能按时提交税表的罚款。该罚款是以每个月未缴税款的5%来计算，上限是未缴税款的25%。对于2020年、2021年和2022年未提交的税表，最低罚款为435美元，或所欠税款的100%，以金额更少者为准。若公司存在退税，且卖家在税表原定截止日期的三年后，仍未提交税表的情况下，IRS将收回原有的退税。

未能按时支付税款

无论卖家是否进行延期申报，支付税款的截止日期都是4月15。如果卖家在截止日前没有支付完税款，IRS将收取未按时支付税款的罚款。该罚款按月计算，将会按照每个月或一个月部分时间所欠税款的0.5%进行计算，最高为应缴税款的25%。但是，【未支付】和【未申报】同时出现的情况下，未申报的罚款会减去未支付罚款的金额，二者合并为5%的罚款。为了避免未能支付而产生罚款的情况，即使公司请求延期，也应在截止日期前全额支付税款。当欠税已超公司的支付能力时，公司可向IRS申请分期付款协议。在分期付款期间，罚款将减少到所欠税款的0.25%。

没有支付合适的预扣税税款

在预计自己年末将可能需要缴纳1000美元或更多的税款时，卖家就有按季度缴纳预扣税的义务。如果在年末，IRS发现公司未能足额缴纳预扣税，将会进行处罚。罚款的计算比较复杂，IRS通过计算公司每个季度应该支付多少，来得出具体的罚款数额，并将公司支付的金额与公司应该支付的金额之间的差额，乘以该期间的实际利率。这意味着IRS可能会针对某一个季度进行罚款。若卖家发现上一个季度少交了，那么下一个季度就需要适当多交一些。当卖家今年缴纳了所欠税款的90%，或是去年预估税的100%，会因为符合安全港原则，免于处罚。

拒付支票、数学错误和家庭办公室扣除

采用支票形式支付税款时，如果银行账户里的钱不够，银行将会拒付或退回支票，IRS将会收取支票金额的2%，作为拒付的罚款。但如果支付的税款低于1250美元，那么罚金将为25美元或是支票金额，以较低者为准。为了避免这种情况，请确保在寄出支票前，账户内有足够的金额支付税款。此外，手动填写的税表出现数学错误，导致支付的税款少于应支付的税款时，IRS可能会要求支付所欠税款和应缴纳的利息。在家庭办公室扣除方面，若IRS确认卖家没有资格获得此项扣除，卖家可能会要补缴一笔额外的税款和罚款。

02在交罚款前，可以先申请

虽然美国有近150种税务处罚，但上述常见处罚占IRS所有罚单的74%。很多卖家都是第一次收到罚单，可能下意识就想立刻交税，息事宁人。但在缴纳罚款前，卖家们先不要着急，可以进行申诉，来减少甚至免除罚款。

1.法定例外

这种情况一般适用于灾后、战区救灾、家中有人逝世等非常特殊的情况，比较不常见。

2.行政豁免

IRS可以在某些条件下提供行政救济。最广泛的行政豁免是首次减免罚款FTA。FTA可用于减轻纳税期内未申报、未支付以及未交罚款的情况，但前提是公司在过去三年中没有不合规的历史记录。卖家可以在1040表、1120表和LLC上使用FTA来处理罚款。

03做好这些，可以减少被处罚的概率

1.按时申报和支付

优先在到期日前提交税表，并尽可能多地支付所欠税款。即使无法全额支付，按时提交也有助于最大限度减少罚款。

2.保持准确的财务记录

全年保持详细且有条理的记录。准确的记录有助于确保卖家不会错过扣除项目，也不会犯可能引发准确性相关处罚的报告错误。

3.设置付款计划

如果公司确实无法在短期内全额支付应缴的税款，记得及时联系IRS安排付款计划。此举可防止额外罚款的累积，并且能获得更低的罚款利率。

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