新手必看：外贸公司出口退税条件、操作及风险相关问题

1、什么样的企业可退税？

仅一般纳税人资质的企业出口可退税，小规模纳税人仅能享受免税政策。

2、出口前注意事项

需先办理进出口权（准备营业执照、公章、法人身份证复印件等基础材料及英文名称）；

到外汇管理局开立美金账户用于收汇；

购置税盘、申领出口电子发票，以及电子口岸卡（含法人卡和操作员卡，操作员卡通常交由会计处理退税事宜）。

3、什么是出口退税？

指我国对报关出口的货物，退还其在国内生产、流转环节已缴纳的增值税和消费税（即出口免税 + 退还前期已纳税款）。简单来说，企业出口产品后，国家会按对应退税率，退还产品进货成本中已缴的税款。

4、报关相关

可选择自行报关（需先申请报关资质，配备报关员、跟单员等）或委托报关行；

委托报关时，报关行会对接船务并提供预录入单等资料，会计据此开具出口发票；

关键提醒：进项发票需在出口后 90 天内取得，且发票名称、单位、数量需与报关单完全一致。

5、退税相关

首次退税周期：初次报关后约半年，建议首笔报关选择简单品名、金额（尽量不超 10 万美金），避免因资料繁杂或金额过高触发函调。

退税率：根据报关产品的具体品类确定。

6、函调

是税务局核查出口退税真实性的方式：企业出口后，主管税务局会向供货方税务局发函，核查货物往来真实性，供货方税务局反馈结果后完成流程。

函调期间，除涉函调业务外，其他退税可正常办理。

7、“征三退三”

若一般纳税人出口企业的供货方为小规模纳税人（开具 3% 增值税专用发票），则该出口业务的退税率为 3%；

此外，部分地区商务局会按出口金额（1 美金补贴几分至 1 毛）给予额外补贴，具体以当地政策为准。